O que é IOF: alíquotas, quando é cobrado e como calcular

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é um imposto federal cobrado em empréstimos, cheque especial, câmbio, seguros e alguns investimentos. Para pessoa física, no crédito, ele custa 0,38% do valor mais 0,0082% ao dia, com limite de 3,38% no total.

As alíquotas mudaram em 2025. Veja abaixo quanto é cobrado hoje, em cada operação, com exemplos de cálculo.

O que é o IOF?

O IOF é um imposto federal administrado pela Receita Federal. Ele incide sobre operações de:

• crédito, como empréstimos, financiamentos, cheque especial e rotativo do cartão;
• câmbio, como compras no exterior, compra de moeda e remessas;
• seguros;
• títulos e valores mobiliários, como resgates de investimentos em menos de 30 dias.

Além de arrecadar, o IOF serve como ferramenta de política econômica. Por isso, o governo pode alterar as alíquotas por decreto, sem precisar de lei. As regras estão no Decreto 6.306/2007, com as alterações posteriores.

Você não paga o IOF diretamente à Receita. A instituição financeira calcula, cobra e repassa o imposto. Ele aparece no contrato, na fatura ou no extrato, e entra no Custo Efetivo Total (CET) das operações de crédito.

Quanto é o IOF hoje? Tabela de alíquotas

Alíquotas em vigor em outubro de 2026, conforme o Decreto 6.306/2007 com as alterações do Decreto 12.499/2025:

O que mudou no IOF em 2025?

Em maio e junho de 2025, o governo federal publicou decretos que aumentaram o IOF. A versão final, o Decreto 12.499/2025, de 11 de junho, ficou valendo. Ele:

• elevou para 3,5% o IOF de compras internacionais com cartão, compra de moeda em espécie e a maior parte das remessas ao exterior;
• igualou o crédito para empresas à regra de 0,38% + 0,0082% ao dia, com taxa reduzida para Simples Nacional e MEI em operações de até R$ 30 mil;
• criou o IOF de 0,38% na compra de cotas de FIDC no mercado primário;
• criou o IOF de 5% sobre aportes altos em VGBL.

O Congresso chegou a derrubar o decreto, e o caso foi para o STF. Em 16 de julho de 2025, o ministro relator, Alexandre de Moraes, restabeleceu a maior parte das regras, com efeito a partir de 11 de junho de 2025. As operações de risco sacado (antecipação de pagamento a fornecedores) ficaram de fora da cobrança. Veja os detalhes na cobertura da Agência Brasil.

Como o IOF é calculado no crédito?

No crédito, o IOF tem duas partes:

1. Alíquota fixa de 0,38% sobre o valor liberado, cobrada uma única vez.
2. Alíquota diária de 0,0082% para pessoa física, pelo número de dias da operação. Essa parte é limitada a 365 dias, ou seja, a no máximo 3%.

Somando as duas, o IOF do crédito para pessoa física chega a no máximo 3,38%.

Exemplo: empréstimo pessoal

Em um empréstimo de R$ 10.000 por 365 dias, com o valor todo pago no fim:

Na maioria dos empréstimos, o valor é pago em parcelas. Nesse caso, a parte diária é calculada sobre cada parcela de principal, pelo prazo até o vencimento dela. Por isso, o IOF real de um empréstimo parcelado costuma ser menor que o desse exemplo. O valor exato aparece no contrato e no CET.

IOF no cheque especial

No cheque especial, o IOF segue a mesma lógica, mas é calculado sobre o saldo negativo da conta:

• 0,38% sobre cada valor novo que você usa do limite;
• 0,0082% ao dia sobre o saldo devedor, por dia em que a conta fica negativa.

Em geral, o imposto do mês é somado e debitado no início do mês seguinte, mesmo que você já tenha coberto o saldo.

Exemplo: usar R$ 1.000 do cheque especial por 10 dias gera R$ 3,80 de IOF fixo e R$ 0,82 de IOF diário, num total de R$ 4,62. Esse valor vem além dos juros do cheque especial.

IOF no cartão de crédito

O IOF também aparece no cartão quando você paga só uma parte da fatura. O saldo que vai para o rotativo ou para o parcelamento da fatura tem as mesmas alíquotas do crédito para pessoa física. Veja como isso pesa na conta em Pagamento mínimo do cartão e em Parcelamento de fatura.

IOF no câmbio e em compras internacionais

Compras no exterior com cartão de crédito, débito ou pré-pago, saques de moeda estrangeira e a compra de moeda em espécie pagam 3,5% de IOF.

Exemplo: uma compra internacional equivalente a R$ 1.000 no cartão gera R$ 35 de IOF.

Para remessas ao exterior, a alíquota depende da finalidade: 3,5% para manter recursos próprios ou de familiares lá fora, e 1,1% para investimento. Veja dicas para gastar menos em viagem em Mudanças no IOF: impactos na compra de moeda e gastos em viagem e em Comprar moeda estrangeira.

IOF nos seguros

O IOF já vem embutido no valor do prêmio do seguro. A alíquota depende do tipo:

• seguro de vida e acidentes pessoais: 0,38%;
• seguro saúde: 2,38%;
• demais seguros, como auto e residencial: 7,38%.

VGBL

Desde 2026, aportes em VGBL de até R$ 600 mil por ano, somando todas as seguradoras, não pagam IOF. Acima disso, incide 5% sobre o excedente. Por exemplo, quem aporta R$ 700 mil no ano paga R$ 5.000 de IOF sobre os R$ 100 mil que passaram do limite. Em 2025, o limite era de R$ 300 mil por seguradora. O PGBL não tem essa cobrança.

IOF nos investimentos

Em investimentos de renda fixa, como CDB, RDC e Tesouro Direto, e em alguns fundos, o IOF só é cobrado se você resgatar em menos de 30 dias. Ele incide sobre o rendimento, e não sobre o valor investido, seguindo uma tabela regressiva:

Exemplo: se uma aplicação rendeu R$ 20 e você resgatou no 10º dia, o IOF é de R$ 13,20 (66% de R$ 20). Depois disso, ainda incide o Imposto de Renda sobre o rendimento que sobrou.

Algumas aplicações são isentas de IOF, como a poupança. LCI e LCA têm carência mínima de resgate, e por isso o IOF normalmente não chega a ser cobrado. O ouro como ativo financeiro paga 1% de IOF na primeira aquisição.

Existem operações isentas de IOF?

Sim. Entre as principais estão:

• poupança, em qualquer prazo de resgate;
• investimentos resgatados a partir de 30 dias;
• aportes em VGBL dentro do limite anual;
• risco sacado, que ficou fora da cobrança após a decisão do STF.

As cooperativas de crédito também têm regras específicas de IOF nas operações em que são elas que tomam crédito. Entenda em IOF para cooperativas de crédito.

Como pagar menos IOF

• Planeje o prazo: em empréstimos curtos, a parte diária do IOF é menor.
• Evite o cheque especial e o rotativo: além de juros altos, eles somam IOF a cada uso.
• Deixe a aplicação render pelo menos 30 dias antes de resgatar.
• Compare o CET, e não só a taxa de juros, antes de contratar crédito. O IOF está incluído nele.
• Em viagens, planeje a forma de pagamento. Todas as opções principais pagam 3,5%, mas o câmbio e as tarifas variam.

Perguntas frequentes

Conteúdo informativo. Alíquotas atualizadas em outubro de 2026, com base na legislação federal.