Reforma Tributária para médias e grandes empresas: o que muda? 

A Reforma Tributária já começou sua fase de transição e representa uma das maiores mudanças no sistema tributário brasileiro das últimas décadas. Mais do que a substituição de impostos, a nova legislação impactará diretamente a gestão financeira, o fluxo de caixa, a formação de preços, a adequação de sistemas e revisão de processos internos, gestão de fornecedores, compras e as estratégias de crescimento das empresas. 

O novo modelo tributário substituirá gradualmente tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos impostos sobre valor agregado: 

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência federal; 

• Imposto Seletivo (IS), aplicado a determinados produtos considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente;

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), de competência estadual e municipal.

A transição ocorre de forma gradual, de 2026 até 2033, período em que o modelo tributário atual coexistirá com o novo modelo tributário. 

Como a Reforma Tributária afeta médias e grandes empresas 

Empresas que operam no regime regular de tributação, precisam estar alertas sobre os impactos possíveis advindos da nova sistemática tributária. As principais mudanças para médias e grandes empresas, incluem a ampliação do aproveitamento de créditos tributários, a revisão da formação de preços e margens, a reavaliação da estratégia de fornecedores e da logística, a reavaliação de cláusulas tributárias em contratos, a redução da dependência de incentivos fiscais, a adaptação de sistemas e processos internos, exigindo adaptação ao novo modelo tributário, além da convivência dos modelos tributários durante todo o período de transição. 

Impactos da Reforma Tributária para médias e grandes empresas 

Revisão da carga tributária

A implementação da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) exigirá uma transformação significativa na gestão tributária, operacional e financeira das empresas, destacando como principais pontos de atenção e desafios: 

• Mudança na tributação de produtos e serviços;

• Necessidade de avaliar os efeitos sobre margens, rentabilidade e competitividade;

• Setores poderão apresentar ganhos ou aumento de carga tributária dependendo da estrutura de custos e créditos.

Ampliação do aproveitamento de créditos 

• O novo modelo prevê não cumulatividade;

• Empresas precisarão revisar processos para garantir o correto aproveitamento dos créditos tributários ao longo da cadeia, considerando as exigências de documentos fiscais e o momento de extinção do débito (liquidação financeira). 

Impactos no fluxo de caixa 

• Novas sistemáticas de recolhimento, incluindo mecanismos como o Split Payment, e RAD – Recolhimento pelo Adquirente, poderão alterar a dinâmica financeira das operações;

• Maior necessidade de gestão de liquidez e capital de giro. 

Adequação de sistemas e tecnologia

• Necessidade de investimentos em tecnologia e automação fiscal, para atualização de ERP’s, documentos fiscais, parametrizações cadastrais e tributárias, integrações com clientes e fornecedores, novas obrigações acessórias, apuração assistida, entre outros;

• Adequação de sistemas para considerar o mecanismo de Split Payment, que segrega automaticamente a parcela de tributo no momento da liquidação financeira de uma venda. 

Mudança na formação de preços

• Revisão dos modelos de precificação e das estratégias comerciais;

• Necessidade de recalcular margens considerando a nova estrutura tributária.

Revisão contratual 

• Ajustes em contratos de fornecedores, clientes, prestadores de serviço, para refletir as novas regras tributárias, incluindo o reflexo de IBS e CBS e o crédito tributário. 

Período de transição: 2026 até 2033

• Gerenciar, de forma integrada, a convivência de dois modelos tributários ao longo de toda transição, equilibrando conformidade regulatória, gestão de créditos, eficiência operacional e preservação de resultados. 

Quais áreas da empresa serão mais impactadas 

A Reforma Tributária deve ser tratada de forma estratégica por todas as áreas da empresa e não apenas da área contábil e fiscal, exigindo uma atuação coordenada e estratégica entre diferentes áreas. Os impactos da CBS e do IBS se estendem por toda a cadeia de valor, influenciando decisões estratégicas, operacionais, tecnológicas e financeiras.

Entre as áreas que demandarão maior atenção, destacam-se: 

Como iniciar o planejamento para a transição tributária 

• Faça um diagnóstico das operações da empresa que serão afetadas pela CBS, pelo IBS e pelo Split Payment, incluindo filiais e centros de distribuição em diferentes estados;

• Envolva as áreas fiscal, negócio, financeira, jurídica e de tecnologia em um mesmo grupo de trabalho, já que os impactos da Reforma Tributária não ficam restritos a um único setor;

• Consulte fornecedores de ERP e de sistemas fiscais sobre o cronograma de adequação às novas exigências, incluindo o destaque de CBS e IBS na nota fiscal eletrônica;

• Reavalie contratos, para avaliar e incluir cláusulas de reajuste tributário, considerando o período de convivência entre o sistema atual e o novo modelo, e premissas para crédito tributário;

• Estabeleça um cronograma interno de adequação alinhado às etapas oficiais da Reforma Tributária, com revisões periódicas à medida que novos atos complementares forem publicados;

• Acompanhe fontes oficiais de informação, como o CGIBS – Comitê Gestor do Imposto Sobre Bens e Serviços e a página da Reforma Tributária do Consumo da Receita Federal;

O Sistema Ailos acompanha a regulamentação da Reforma Tributária e oferece conteúdos atualizados para apoiar os cooperados na compreensão deste tema. Como os impactos da reforma podem variar conforme o setor, o porte e a estrutura de cada empresa, recomenda-se buscar o apoio de profissionais especializados em contabilidade e assessoria jurídica para definir estratégias e conduzir as adequações necessárias nos processos.

Para apoio neste processo, preparamos um modelo de checklist com os principais pontos à serem avaliados pelas empresas:  

Perguntas Frequentes